종합소득세 배우자·자녀 공제, 동시에 가능할까?

공제 중복으로 환급이 늘어날까?

 

 

종합소득세 신고를 하면서 가족 단위로 다양한 공제를 고려하셨을 겁니다.

그중에서도 배우자 공제와 자녀 세액공제는 꼭 챙겨야 할 기본 항목입니다.

하지만 많은 분들이 묻습니다. “이 두 공제를 동시에 받을 수 있나요?”

혼동하기 쉬운 항목이지만, 두 공제는 적용 기준과 방식이 완전히 다르며 병행 적용이 가능합니다.

 

 

 

이번 글에서는 각 공제 항목의 구조와 조건을 명확히 구분하고,

실제로 어떤 경우에 둘 다 받을 수 있는지 실전 기준으로 정리해 드립니다.

 

 

 

배우자 공제 vs 자녀 세액공제 구조 차이

 

두 공제는 적용 대상과 효과가 완전히 다릅니다. 아래 표를 통해 비교해 보세요.

 

항목	배우자 공제	자녀 세액공제
공제 종류	소득공제	세액공제
적용 대상	배우자 (소득 연 100만 원 이하)	자녀 (20세 이하)
공제 금액	150만 원 (과세표준에서 차감)	1명당 15만 원 (산출세액에서 차감)
중복 가능 여부	✔ 가능 (성격이 다르므로 동시에 적용 가능)

종합소득세 공제 항목 간단 요약표 – 한눈에 보기

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두 공제 모두 받으려면 조건 충족이 우선

 

 

① 배우자 공제 조건

- 부양 배우자가 소득 연 100만 원 이하

- 주민등록상 동일 세대

- 생계유지 관계 확인 가능

 

② 자녀 세액공제 조건

- 20세 이하 자녀(출생연도 기준)

- 인적공제 대상에 포함되어야 함

- 해당 자녀에 대해 기본공제를 받은 사람만 세액공제 가능

 

즉, 자녀에 대해 인적공제를 신청하지 않으면 세액공제도 받을 수 없습니다.

 

 

 

 

실전 적용 예시

 

[사례] 종합소득이 있는 개인사업자 A 씨

- 배우자: 전업주부, 소득 없음

→ 배우자 소득공제 대상

 

- 자녀: 초등학생 2명

→ 인적공제 및 세액공제 대상

 

→ 이 경우, 배우자 150만 원 소득공제 + 자녀 2명 × 15만 원 = 30만 원 세액공제 가능 두 공제 모두 동시에 반영 가능하며, 환급 증가에 크게 기여합니다.

 

신고 시 체크리스트

 

✅ 배우자 소득은 근로소득, 기타 소득 포함해 100만 원 초과 시 공제 불가

 

✅ 자녀가 21세 이상이거나, 이미 기본공제를 타인이 적용한 경우 세액공제 불가

 

✅ 인적공제와 세액공제 대상자 일치 여부 확인 필수

 

✅ 중복 입력은 불인정되며, 추후 정정 대상 될 수 있음

 

자주 묻는 질문 (Q&A)

 

Q1. 자녀가 대학생이면 자녀 세액공제도 가능한가요?

A1. 아니요. 만 20세 이하 자녀에 한해 적용됩니다. 21세 이상이면 제외됩니다.

 

Q2. 배우자가 프리랜서로 소득이 있다면?

A2. 연간 소득이 100만 원을 넘으면 배우자 공제는 받을 수 없습니다.

 

Q3. 자녀가 여러 명이면 공제액도 늘어나나요?

A3. 네. 자녀 1명당 15만 원씩 세액공제가 추가됩니다. (2명 → 30만 원, 3명 → 45만 원)